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A06572《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》(A105060)
A105060 廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表
行次 |
項目 |
金額 |
1 |
一、本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出 |
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2 |
減:不允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出 |
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3 |
二、本年符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出(1-2) |
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4 |
三、本年計算廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的銷售(營業(yè))收入 |
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5 |
乘:稅收規(guī)定扣除率 |
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6 |
四、本企業(yè)計算的廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額(4×5) |
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7 |
五、本年結轉以后年度扣除額(3>6,本行=3-6;3≤6,本行=0) |
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8 |
加:以前年度累計結轉扣除額 |
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9 |
減:本年扣除的以前年度結轉額[3>6,本行=0;3≤6,本行=8與(6-3)孰小值] |
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10 |
六、按照分攤協(xié)議歸集至其他關聯(lián)方的廣告費和業(yè)務宣傳費(10≤3與6孰小值) |
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11 |
按照分攤協(xié)議從其他關聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費 |
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12 |
七、本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出納稅調(diào)整金額 |
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13 |
八、累計結轉以后年度扣除額(7+8-9) |
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【表單說明】
本表適用于發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費納稅調(diào)整項目(含廣告費和業(yè)務宣傳費結轉)的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》(財稅〔2012〕48號)等相關規(guī)定,以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度,填報廣告費和業(yè)務宣傳費會計處理、稅收規(guī)定,以及跨年度納稅調(diào)整情況。
一、有關項目填報說明
1.第1行“一、本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出”:填報納稅人會計核算計入本年損益的廣告費和業(yè)務宣傳費用金額。
2.第2行“減:不允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出”:填報稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出金額。
3.第3行“二、本年符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出”:填報第1-2行的余額。
4.第4行“三、本年計算廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的銷售(營業(yè))收入”:填報按照稅收規(guī)定計算廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的當年銷售(營業(yè))收入。
5.第5行“稅收規(guī)定扣除率”:填報稅收規(guī)定的扣除比例。
6.第6行“四、本企業(yè)計算的廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額”:填報第4×5行的金額。
7.第7行“五、本年結轉以后年度扣除額”:若第3行>第6行,填報第3-6行的余額;若第3行≤第6行,填報0。
8.第8行“加:以前年度累計結轉扣除額”:填報以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結轉扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費的金額。
9.第9行“減:本年扣除的以前年度結轉額”:若第3行>第6行,填0;若第3行≤第6行,填報第6-3行與第8行的孰小值。
10.第10行“六、按照分攤協(xié)議歸集至其他關聯(lián)方的廣告費和業(yè)務宣傳費”:填報簽訂廣告費和業(yè)務宣傳費分攤協(xié)議(以下簡稱分攤協(xié)議)的關聯(lián)企業(yè)的一方,按照分攤協(xié)議,將其發(fā)生的不超過當年銷售(營業(yè))收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出歸集至其他關聯(lián)方扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費,本行應≤第3行與第6行的孰小值。
11.第11行“按照分攤協(xié)議從其他關聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費”:填報簽訂廣告費和業(yè)務宣傳費分攤協(xié)議(以下簡稱分攤協(xié)議)的關聯(lián)企業(yè)的一方,按照分攤協(xié)議,從其他關聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費。
12.第12行“七、本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出納稅調(diào)整金額”:若第3行>第6行,填報第2+3-6+10-11行的金額;若第3行≤第6行,填報第2+10-11-9行的金額。
13.第13行“八、累計結轉以后年度扣除額”:填報第7+8-9行的金額。
二、表內(nèi)、表間關系
(一)表內(nèi)關系
1.第3行=第1-2行。
2.第6行=第4×5行。
3.若第3>6行,第7行=第3-6行;若第3≤6行,第7行=0。
4.若第3>6行,第9行=0;若第3≤6行,第9行=第8行與第6-3行的孰小值。
5.若第3>6行,第12行=2+3-6+10-11行;若第3≤6行,第12行=第2-9+10-11行。
6.第13行=第7+8-9行。
(二)表間關系
若第12行≥0,第12行=表A105000第16行第3列;若第12行<0,第12行的絕對值=表A105000第16行第3列。