《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》（A105060）(下載地址)

A06572《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》（A105060）

A105060 廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表

【表單說明】

本表適用于發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費納稅調(diào)整項目（含廣告費和業(yè)務宣傳費結轉）的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2012〕48號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報廣告費和業(yè)務宣傳費會計處理、稅收規(guī)定，以及跨年度納稅調(diào)整情況。

一、有關項目填報說明

1.第1行“一、本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出”：填報納稅人會計核算計入本年損益的廣告費和業(yè)務宣傳費用金額。

2.第2行“減：不允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出”：填報稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出金額。

3.第3行“二、本年符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出”：填報第1-2行的余額。

4.第4行“三、本年計算廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入”：填報按照稅收規(guī)定計算廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的當年銷售（營業(yè)）收入。

5.第5行“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。

6.第6行“四、本企業(yè)計算的廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額”：填報第4×5行的金額。

7.第7行“五、本年結轉以后年度扣除額”：若第3行＞第6行,填報第3-6行的余額；若第3行≤第6行,填報0。

8.第8行“加：以前年度累計結轉扣除額”：填報以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結轉扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費的金額。

9.第9行“減：本年扣除的以前年度結轉額”：若第3行＞第6行,填0；若第3行≤第6行,填報第6-3行與第8行的孰小值。

10.第10行“六、按照分攤協(xié)議歸集至其他關聯(lián)方的廣告費和業(yè)務宣傳費”：填報簽訂廣告費和業(yè)務宣傳費分攤協(xié)議（以下簡稱分攤協(xié)議）的關聯(lián)企業(yè)的一方，按照分攤協(xié)議，將其發(fā)生的不超過當年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出歸集至其他關聯(lián)方扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費，本行應≤第3行與第6行的孰小值。

11.第11行“按照分攤協(xié)議從其他關聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費”：填報簽訂廣告費和業(yè)務宣傳費分攤協(xié)議（以下簡稱分攤協(xié)議）的關聯(lián)企業(yè)的一方，按照分攤協(xié)議，從其他關聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費。

12.第12行“七、本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出納稅調(diào)整金額”：若第3行＞第6行,填報第2+3-6+10-11行的金額；若第3行≤第6行,填報第2+10-11-9行的金額。

13.第13行“八、累計結轉以后年度扣除額”：填報第7+8-9行的金額。

二、表內(nèi)、表間關系

（一）表內(nèi)關系

1.第3行＝第1-2行。

2.第6行＝第4×5行。

3.若第3＞6行，第7行＝第3-6行；若第3≤6行,第7行＝0。

4.若第3＞6行，第9行＝0；若第3≤6行,第9行＝第8行與第6-3行的孰小值。

5.若第3＞6行，第12行＝2+3-6+10-11行；若第3≤6行,第12行＝第2-9+10-11行。

6.第13行＝第7+8-9行。

（二）表間關系

若第12行≥0，第12行＝表A105000第16行第3列；若第12行＜0，第12行的絕對值＝表A105000第16行第3列。