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A06579《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》（A105110）
A105110 政策性搬遷納稅調(diào)整明細表
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行次 |
項目 |
金額 |
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1 |
一、搬遷收入(2+8) |
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2 |
（一）搬遷補償收入（3+4+5+6+7） |
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3 |
1.對被征用資產(chǎn)價值的補償 |
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4 |
2.因搬遷、安置而給予的補償 |
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5 |
3.對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償 |
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6 |
4.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款 |
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7 |
5.其他補償收入 |
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8 |
（二）搬遷資產(chǎn)處置收入 |
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9 |
二、搬遷支出(10+16) |
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10 |
（一）搬遷費用支出(11+12+13+14+15) |
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11 |
1.安置職工實際發(fā)生的費用 |
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12 |
2.停工期間支付給職工的工資及福利費 |
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13 |
3.臨時存放搬遷資產(chǎn)而發(fā)生的費用 |
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14 |
4.各類資產(chǎn)搬遷安裝費用 |
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15 |
5.其他與搬遷相關(guān)的費用 |
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16 |
（二）搬遷資產(chǎn)處置支出 |
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17 |
三、搬遷所得或損失（1-9） |
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18 |
四、應計入本年應納稅所得額的搬遷所得或損失（19+20+21） |
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19 |
其中：搬遷所得 |
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20 |
搬遷損失一次性扣除 |
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21 |
搬遷損失分期扣除 |
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22 |
五、計入當期損益的搬遷收益或損失 |
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23 |
六、以前年度搬遷損失當期扣除金額 |
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24 |
七、納稅調(diào)整金額（18-22-23） |
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【表單說明】
A105110 《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》填報說明
本表適用于發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項目的納稅人在完成搬遷年度及以后進行損失分期扣除的年度填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第11號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報企業(yè)政策性搬遷項目的相關(guān)會計處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。
一、有關(guān)項目填報說明
本表第1行“一、搬遷收入”至第21行“搬遷損失分期扣除”的金額，按照稅收規(guī)定確認的政策性搬遷清算累計數(shù)填報。
1.第1行“一、搬遷收入”：填報第2+8行的合計金額。
2.第2行“（一）搬遷補償收入”：填報按稅收規(guī)定確認的，納稅人從本企業(yè)以外取得的搬遷補償收入金額，此行為第3行至第7行的合計金額。
3.第3行“1.對被征用資產(chǎn)價值的補償”：填報按稅收規(guī)定確認的，納稅人被征用資產(chǎn)價值補償收入累計金額。
4.第4行“2.因搬遷、安置而給予的補償”：填報按稅收規(guī)定確認的，納稅人因搬遷、安置而取得的補償收入累計金額。
5.第5行“3.對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償”：填報按稅收規(guī)定確認的，納稅人停產(chǎn)停業(yè)形成損失而取得的補償收入累計金額。
6.第6行“4.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款”：填報按稅收規(guī)定確認，納稅人資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入累計金額。
7.第7行“5.其他補償收入”：填報按稅收規(guī)定確認，納稅人其他補償收入累計金額。
8.第8行“（二）搬遷資產(chǎn)處置收入”：填報按稅收規(guī)定確認，納稅人由于搬遷而處置各類資產(chǎn)所取得的收入累計金額。
9.第9行“二、搬遷支出”：填報第10+16行的合計金額。
10.第10行“（一）搬遷費用支出”：填報按稅收規(guī)定確認，納稅人搬遷過程中發(fā)生的費用支出累計金額，為第11行至第15行的合計金額。
11.第11行“1.安置職工實際發(fā)生的費用”：填報按稅收規(guī)定確認，納稅人安置職工實際發(fā)生費用支出的累計金額。
12.第12行“2.停工期間支付給職工的工資及福利費”：填報按稅收規(guī)定確認，納稅人因停工支付給職工的工資及福利費支出累計金額。
13.第13行“3.臨時存放搬遷資產(chǎn)而發(fā)生的費用”：填報按稅收規(guī)定確認，納稅人臨時存放搬遷資產(chǎn)發(fā)生的費用支出累計金額。
14.第14行“4.各類資產(chǎn)搬遷安裝費用”：填報按稅收規(guī)定確認，納稅人各類資產(chǎn)搬遷安裝費用支出累計金額。
15.第15行“5.其他與搬遷相關(guān)的費用”：填報按稅收規(guī)定確認，納稅人其他與搬遷相關(guān)的費用支出累計金額。
16.第16行“（二）搬遷資產(chǎn)處置支出”：填報按稅收規(guī)定確認的，納稅人搬遷資產(chǎn)處置支出累計金額。符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第11號）規(guī)定的資產(chǎn)購置支出，填報在本行。
17.第17行“三、搬遷所得或損失”：填報政策性搬遷所得或損失，填報第1-9行的余額，損失以“-”號填列。
18.第18行“四、應計入本年應納稅所得額的搬遷所得或損失”：填報政策性搬遷所得或損失按照稅收規(guī)定計入本年應納稅所得額的金額，填報第19行至第21行的合計金額，損失以“-”號填列。
19.第19行“其中：搬遷所得”：填報按稅法相關(guān)規(guī)定，搬遷完成年度政策性搬遷所得的金額。
20.第20行“搬遷損失一次性扣除”：由選擇一次性扣除搬遷損失的納稅人填報，填報搬遷完成年度按照稅收規(guī)定計算的搬遷損失金額，損失以“-”號填列。
21.第21行“搬遷損失分期扣除”：由選擇分期扣除搬遷損失的納稅人填報，填報搬遷完成年度按照稅收規(guī)定計算的搬遷損失在本年扣除的金額，損失以“-”號填列。
22.第22行“五、計入當期損益的搬遷收益或損失”：填報政策性搬遷項目會計核算計入當期損益的金額，損失以“-”號填列。
23.第23行“六、以前年度搬遷損失當期扣除金額”：以前年度完成搬遷形成的損失，按照稅收規(guī)定在當期扣除的金額。
24.第24行“七、納稅調(diào)整金額”：填報第18-22-23行的余額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2+8行。
2.第2行＝第3+4+…+7行。
3.第9行＝第10+16行。
4.第10行＝第11+12+…+15行。
5.第17行＝第1-9行。
6.第18行＝第19+20+21行。
7.第24行＝第18-22-23行。
（二）表間關(guān)系
若第24行≥0，第24行＝表A105000第38行第3列；若第24行＜0，第24行的絕對值＝表A105000第38行第4列。
