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發(fā)布機(jī)構(gòu)：天津瑞鴻財(cái)務(wù)咨詢有限公司
A06579《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）
A105110 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表
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行次 |
項(xiàng)目 |
金額 |
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1 |
一、搬遷收入(2+8) |
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2 |
（一）搬遷補(bǔ)償收入（3+4+5+6+7） |
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3 |
1.對被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償 |
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4 |
2.因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償 |
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5 |
3.對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償 |
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6 |
4.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款 |
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7 |
5.其他補(bǔ)償收入 |
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8 |
（二）搬遷資產(chǎn)處置收入 |
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9 |
二、搬遷支出(10+16) |
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10 |
（一）搬遷費(fèi)用支出(11+12+13+14+15) |
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11 |
1.安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用 |
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12 |
2.停工期間支付給職工的工資及福利費(fèi) |
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13 |
3.臨時(shí)存放搬遷資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用 |
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14 |
4.各類資產(chǎn)搬遷安裝費(fèi)用 |
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15 |
5.其他與搬遷相關(guān)的費(fèi)用 |
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16 |
（二）搬遷資產(chǎn)處置支出 |
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17 |
三、搬遷所得或損失（1-9） |
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18 |
四、應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)納稅所得額的搬遷所得或損失（19+20+21） |
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19 |
其中：搬遷所得 |
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20 |
搬遷損失一次性扣除 |
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21 |
搬遷損失分期扣除 |
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22 |
五、計(jì)入當(dāng)期損益的搬遷收益或損失 |
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23 |
六、以前年度搬遷損失當(dāng)期扣除金額 |
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24 |
七、納稅調(diào)整金額（18-22-23） |
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【表單說明】
A105110 《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明
本表適用于發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人在完成搬遷年度及以后進(jìn)行損失分期扣除的年度填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第11號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計(jì)制度，填報(bào)企業(yè)政策性搬遷項(xiàng)目的相關(guān)會計(jì)處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
本表第1行“一、搬遷收入”至第21行“搬遷損失分期扣除”的金額，按照稅收規(guī)定確認(rèn)的政策性搬遷清算累計(jì)數(shù)填報(bào)。
1.第1行“一、搬遷收入”：填報(bào)第2+8行的合計(jì)金額。
2.第2行“（一）搬遷補(bǔ)償收入”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)的，納稅人從本企業(yè)以外取得的搬遷補(bǔ)償收入金額，此行為第3行至第7行的合計(jì)金額。
3.第3行“1.對被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)的，納稅人被征用資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償收入累計(jì)金額。
4.第4行“2.因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)的，納稅人因搬遷、安置而取得的補(bǔ)償收入累計(jì)金額。
5.第5行“3.對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)的，納稅人停產(chǎn)停業(yè)形成損失而取得的補(bǔ)償收入累計(jì)金額。
6.第6行“4.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款收入累計(jì)金額。
7.第7行“5.其他補(bǔ)償收入”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人其他補(bǔ)償收入累計(jì)金額。
8.第8行“（二）搬遷資產(chǎn)處置收入”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人由于搬遷而處置各類資產(chǎn)所取得的收入累計(jì)金額。
9.第9行“二、搬遷支出”：填報(bào)第10+16行的合計(jì)金額。
10.第10行“（一）搬遷費(fèi)用支出”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人搬遷過程中發(fā)生的費(fèi)用支出累計(jì)金額，為第11行至第15行的合計(jì)金額。
11.第11行“1.安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人安置職工實(shí)際發(fā)生費(fèi)用支出的累計(jì)金額。
12.第12行“2.停工期間支付給職工的工資及福利費(fèi)”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人因停工支付給職工的工資及福利費(fèi)支出累計(jì)金額。
13.第13行“3.臨時(shí)存放搬遷資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人臨時(shí)存放搬遷資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出累計(jì)金額。
14.第14行“4.各類資產(chǎn)搬遷安裝費(fèi)用”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人各類資產(chǎn)搬遷安裝費(fèi)用支出累計(jì)金額。
15.第15行“5.其他與搬遷相關(guān)的費(fèi)用”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人其他與搬遷相關(guān)的費(fèi)用支出累計(jì)金額。
16.第16行“（二）搬遷資產(chǎn)處置支出”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)的，納稅人搬遷資產(chǎn)處置支出累計(jì)金額。符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第11號）規(guī)定的資產(chǎn)購置支出，填報(bào)在本行。
17.第17行“三、搬遷所得或損失”：填報(bào)政策性搬遷所得或損失，填報(bào)第1-9行的余額，損失以“-”號填列。
18.第18行“四、應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)納稅所得額的搬遷所得或損失”：填報(bào)政策性搬遷所得或損失按照稅收規(guī)定計(jì)入本年應(yīng)納稅所得額的金額，填報(bào)第19行至第21行的合計(jì)金額，損失以“-”號填列。
19.第19行“其中：搬遷所得”：填報(bào)按稅法相關(guān)規(guī)定，搬遷完成年度政策性搬遷所得的金額。
20.第20行“搬遷損失一次性扣除”：由選擇一次性扣除搬遷損失的納稅人填報(bào)，填報(bào)搬遷完成年度按照稅收規(guī)定計(jì)算的搬遷損失金額，損失以“-”號填列。
21.第21行“搬遷損失分期扣除”：由選擇分期扣除搬遷損失的納稅人填報(bào)，填報(bào)搬遷完成年度按照稅收規(guī)定計(jì)算的搬遷損失在本年扣除的金額，損失以“-”號填列。
22.第22行“五、計(jì)入當(dāng)期損益的搬遷收益或損失”：填報(bào)政策性搬遷項(xiàng)目會計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的金額，損失以“-”號填列。
23.第23行“六、以前年度搬遷損失當(dāng)期扣除金額”：以前年度完成搬遷形成的損失，按照稅收規(guī)定在當(dāng)期扣除的金額。
24.第24行“七、納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第18-22-23行的余額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2+8行。
2.第2行＝第3+4+…+7行。
3.第9行＝第10+16行。
4.第10行＝第11+12+…+15行。
5.第17行＝第1-9行。
6.第18行＝第19+20+21行。
7.第24行＝第18-22-23行。
（二）表間關(guān)系
若第24行≥0，第24行＝表A105000第38行第3列；若第24行＜0，第24行的絕對值＝表A105000第38行第4列。
