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A06568《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》（A105020）
A105020 未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表
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行次 |
項 目 |
合同金額（交易金額） |
賬載金額 |
稅收金額 |
納稅調整金額 |
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本年 |
累計 |
本年 |
累計 |
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1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6（4-2） |
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1 |
一、跨期收取的租金、利息、特許權使用費收入（2+3+4） |
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2 |
（一）租金 |
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3 |
（二）利息 |
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4 |
（三）特許權使用費 |
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5 |
二、分期確認收入（6+7+8） |
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6 |
（一）分期收款方式銷售貨物收入 |
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7 |
（二）持續(xù)時間超過12個月的建造合同收入 |
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8 |
（三）其他分期確認收入 |
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9 |
三、政府補助遞延收入（10+11+12） |
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10 |
（一）與收益相關的政府補助 |
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11 |
（二）與資產相關的政府補助 |
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12 |
（三）其他 |
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13 |
四、其他未按權責發(fā)生制確認收入 |
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14 |
合計（1+5+9+13） |
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【表單說明】
本表適用于會計處理按權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入需納稅調整的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）、《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報會計處理按照權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調整情況。符合稅收規(guī)定不征稅收入條件的政府補助收入，本表不作調整，在《專項用途財政性資金納稅調整明細表》（A105040）中納稅調整。
一、有關項目填報說明
1.第1列“合同金額或交易金額”：填報會計處理按照權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入的項目的合同總額或交易總額。
2.第2列“賬載金額-本年”：填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制在本期確認金額。
3.第3列“賬載金額-累計”：填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制累計確認金額（含本年）。
4.第4列“稅收金額-本年”：填報納稅人按稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制在本期確認金額。
5.第5列“稅收金額-累計”：填報納稅人按稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制累計確認金額（含本年）。
6.第6列“納稅調整金額”：填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入的差異需納稅調整金額，為第4-2列的余額。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第1行＝第2+3+4行。
2.第5行＝第6+7+8行。
3.第9行＝第10+11+12行。
4.第14行＝第1+5+9+13行。
5.第6列＝第4-2列。
（二）表間關系
1.第14行第2列＝表A105000第3行第1列。
2.第14行第4列＝表A105000第3行第2列。
3.若第14行第6列≥0，第14行第6列＝表A105000第3行第3列；若第14行第6列＜0，第14行第6列絕對值＝表A105000第3行第4列。
