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A06564《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）
A103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表
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行次 |
項 目 |
金 額 |
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1 |
一、事業(yè)單位收入（2+3+4+5+6+7） |
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2 |
（一）財政補助收入 |
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3 |
（二）事業(yè)收入 |
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4 |
（三）上級補助收入 |
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5 |
（四）附屬單位上繳收入 |
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6 |
（五）經(jīng)營收入 |
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7 |
（六）其他收入（8+9） |
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8 |
其中：投資收益 |
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9 |
其他 |
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10 |
二、民間非營利組織收入(11+12+13+14+15+16+17) |
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11 |
（一）接受捐贈收入 |
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12 |
（二）會費收入 |
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13 |
（三）提供勞務(wù)收入 |
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14 |
（四）商品銷售收入 |
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（五）政府補助收入 |
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16 |
（六）投資收益 |
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17 |
（七）其他收入 |
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三、事業(yè)單位支出（19+20+21+22+23） |
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19 |
（一）事業(yè)支出 |
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20 |
（二）上繳上級支出 |
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21 |
（三）對附屬單位補助支出 |
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22 |
（四）經(jīng)營支出 |
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23 |
（五）其他支出 |
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24 |
四、民間非營利組織支出（25+26+27+28） |
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（一）業(yè)務(wù)活動成本 |
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（二）管理費用 |
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（三）籌資費用 |
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（四）其他費用 |
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【表單說明】
本表適用于實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的事業(yè)單位以及執(zhí)行民間非營利組織會計制度的社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等查賬征收居民納稅人填報。納稅人應(yīng)根據(jù)事業(yè)單位會計準(zhǔn)則、民間非營利組織會計制度的規(guī)定，填報“事業(yè)單位收入”“民間非營利組織收入”“事業(yè)單位支出”“民間非營利組織支出”等。
一、有關(guān)項目填報說明
（一）事業(yè)單位填報說明
第1行至第9行由執(zhí)行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人填報。
1.第1行“事業(yè)單位收入”：填報納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入），按照會計核算口徑填報。
2.第2行“財政補助收入”：填報納稅人直接從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出補助和項目支出補助。
3.第3行“事業(yè)收入”：填報納稅人通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動所取得的收入。
4.第4行“上級補助收入”：填報納稅人從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
5.第5行“附屬單位上繳收入”：填報納稅人附屬獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬企業(yè)上繳的利潤等。
6.第6行“經(jīng)營收入”：填報納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
7.第7行“其他收入”：填報納稅人取得的除本表第2行至第6行項目以外的收入，包括投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入、現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項等。
8.第8行“其中：投資收益”：填報在“其他收入”科目中核算的各項短期投資、長期債券投資、長期股權(quán)投資取得的投資收益。
9.第9行“其他”：填報在“其他收入”科目中核算的除投資收益以外的收入。
（二）民間非營利組織填報說明
第10行至第17行由執(zhí)行民間非營利組織會計制度的納稅人填報。
10.第10行“民間非營利組織收入”：填報納稅人開展業(yè)務(wù)活動取得的收入，應(yīng)當(dāng)包括接受捐贈收入、會費收入、提供勞務(wù)收入、政府補助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業(yè)務(wù)活動收入和其他收入等。
11.第11行“接受捐贈收入”：填報納稅人接受其他單位或者個人捐贈所取得的收入。
12.第12行“會費收入”：填報納稅人根據(jù)章程等規(guī)定向會員收取的會費收入。
13.第13行“提供勞務(wù)收入”：填報納稅人根據(jù)章程等規(guī)定向其服務(wù)對象提供服務(wù)取得的收入，包括學(xué)費收入、醫(yī)療費收入、培訓(xùn)收入等。
14.第14行“商品銷售收入”：填報納稅人銷售商品（如出版物、藥品等）所形成的收入。
15.第15行“政府補助收入”：填報納稅人接受政府撥款或者政府機構(gòu)給予的補助而取得的收入。
16.第16行“投資收益”：填報納稅人因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈收益。
17.第17行“其他收入”：填報納稅人除上述主要業(yè)務(wù)活動收入以外的其他收入，如固定資產(chǎn)處置凈收入、無形資產(chǎn)處置凈收入等。
第18行至第23行由執(zhí)行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人填報。
18.第18行“事業(yè)單位支出”：填報納稅人發(fā)生的所有支出總額（含不征稅收入形成的支出），按照會計核算口徑填報。
19.第19行“事業(yè)支出”：填報納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金，公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。
20.第20行“上繳上級支出”：填報納稅人按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
21.第21行“對附屬單位補助支出”：填報納稅人用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
22.第22行“經(jīng)營支出”：填報納稅人在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
23.第23行“其他支出”：填報納稅人除本表第19行至第22行項目以外的支出，包括利息支出、捐贈支出、現(xiàn)金盤虧損失、資產(chǎn)處置損失、接受捐贈（調(diào)入）非流動資產(chǎn)發(fā)生的稅費支出等。
第24行至第28行由執(zhí)行民間非營利組織會計制度的納稅人填報。
24.第24行“民間非營利組織支出”：填報納稅人發(fā)生的所有支出總額。按照會計核算口徑填報。
25.第25行“業(yè)務(wù)活動成本”：填報民間非營利組織為了實現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動目標(biāo)、開展某項目活動或者提供勞務(wù)所發(fā)生的費用。
26.第26行“管理費用”：填報民間非營利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用，包括民間非營利組織董事會（或者理事會或者類似權(quán)力機構(gòu)）經(jīng)費和行政管理人員的工資、獎金、津貼、福利費、住房公積金、住房補貼、社會保障費、離退休人員工資與補助，以及辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷費、存貨盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計負債所產(chǎn)生的損失、聘請中介機構(gòu)費和應(yīng)償還的受贈資產(chǎn)等。
27.第27行“籌資費用”：填報民間非營利組織為籌集業(yè)務(wù)活動所需資金而發(fā)生的費用，包括民間非營利組織獲得捐贈資產(chǎn)而發(fā)生的費用以及應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期費用的借款費用、匯兌損失（減匯兌收益）等。民間非營利組織為了獲得捐贈資產(chǎn)而發(fā)生的費用包括舉辦募款活動費，準(zhǔn)備、印刷和發(fā)放募款宣傳資料費以及其他與募款或者爭取捐贈有關(guān)的費用。
28.第28行“其他費用”：填報民間非營利組織發(fā)生的、無法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動成本、管理費用或者籌資費用中的費用，包括固定資產(chǎn)處置凈損失、無形資產(chǎn)處置凈損失等。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2+3+…+7行。
2.第7行＝第8+9行。
3.第10行＝第11+12+…+17行。
4.第18行＝第19+20+21+22+23行。
5.第24行＝第25+26+27+28行。
（二）表間關(guān)系
1.第2+3+4+5+6行或第11+12+13+14+15行＝表A100000第1行。
2.第8行或第16行＝表A100000第9行。
3.第9行或第17行＝表A100000第11行。
4.第19+20+21+22行或第25+26+27行＝表A100000第2行。
5.第23行或第28行＝表A100000第12行。
