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A06452《增值稅納稅申報表附列資料三（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）》
增值稅納稅申報表附列資料（三）
（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）
稅款所屬時間： 年 月 日至 年 月 日
納稅人名稱：(公章) 金額單位：元至角分
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項目及欄次 |
本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額） |
服務、不動產和無形資產扣除項目 |
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期初余額 |
本期發(fā)生額 |
本期應扣除金額 |
本期實際扣除金額 |
期末余額 |
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1 |
2 |
3 |
4=2+3 |
5(5≤1且5≤4) |
6=4-5 |
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13%稅率的項目 |
1 |
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9%稅率的項目 |
2 |
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6%稅率的項目（不含金融商品轉讓） |
3 |
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6%稅率的金融商品轉讓項目 |
4 |
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5%征收率的項目 |
5 |
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3%征收率的項目 |
6 |
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免抵退稅的項目 |
7 |
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免稅的項目 |
8 |
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【表單說明】
（一）本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。
（二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。
（三）第1列“本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料（一）》第11列第5欄。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13a、13b行之和。
（四）第2列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期初余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應行次。
本列第4行“6%稅率的金融商品轉讓項目”“期初余額”年初首期填報時應填“0”。
（五）第3列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的服務、不動產和無形資產扣除項目金額。
（六）第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期應扣除的金額。
本列各行次＝第2列對應各行次+第3列對應各行次。
（七）第5列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除的金額。
本列各行次≤第4列對應各行次，且本列各行次≤第1列對應各行次。
（八）第6列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。
本列各行次＝第4列對應各行次-第5列對應各行次。
