題目中提到的合理避稅，可以這么理解：指稅收籌劃形式以及符合法律的避稅行為。要注意“稅收籌劃”、“避稅”、“逃稅”的區(qū)別。




1、稅收籌劃：又稱(chēng)“合理避稅”，指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益，是一種合法的行為。

2、避稅：避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排或稅收策劃，在不違反稅法規(guī)定的前提下，達(dá)到減輕或解除稅負(fù)的目的。

避稅是一種非違法行為，但對(duì)企業(yè)本身而言存在一定危害，企業(yè)的信用將會(huì)受到銀行、政府機(jī)構(gòu)的質(zhì)疑。

3、逃稅：是指納稅人故意或無(wú)意采用非法手段減輕稅負(fù)的行為，包括隱匿收入、虛開(kāi)或不開(kāi)相關(guān)發(fā)票、虛增可扣除的成本費(fèi)用等方式逃避稅收。

逃稅是一種違法行為，廣義地逃稅，應(yīng)包括偷稅和抗稅。國(guó)家對(duì)逃稅罪處罰較嚴(yán)厲，請(qǐng)各位企業(yè)家千萬(wàn)不要以身犯險(xiǎn)。




那么怎么合理避稅呢？從“稅收籌劃”上講是有可操作性的。三種常見(jiàn)的方法分享給大家：

1、目前對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：

1.1 每月開(kāi)票金額不超3萬(wàn)，免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。

1.2 每月開(kāi)票金額不超10萬(wàn)，免收教育費(fèi)及地方教育費(fèi)附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。

1.3 對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
舉例說(shuō)明：小型微利企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，如果當(dāng)月下旬已經(jīng)開(kāi)出近3萬(wàn)的發(fā)票，還有一筆即將到賬的收入，則盡量別在當(dāng)月確認(rèn)收入，這樣可以減少增值稅的繳納。




2、國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：

2.1 企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。

2.2 申請(qǐng)成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤(rùn)的15%繳納。（非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅）



3、年終獎(jiǎng)繳稅的優(yōu)惠政策：

3.1 納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

3.2 納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

3.3 由于個(gè)人所得稅的法定納稅主體是個(gè)人，企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。




企業(yè)容易忽視導(dǎo)致多繳稅的4種情況：

1、沒(méi)有生意也要進(jìn)行零申報(bào)

2、增值稅稅率只與行業(yè)有關(guān)，與進(jìn)項(xiàng)稅的稅率無(wú)關(guān)

3、合同作廢也要記得納稅

4、不拿發(fā)票就要多繳稅