服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案

（納稅人&銀行適用）

一、業(yè)務(wù)概述

根據(jù)《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第40號(hào)）要求，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元）的服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本項(xiàng)目外匯資金（除文件第3條規(guī)定的情形外），以及外國投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬美元以上的，應(yīng)辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》。

自2020年1月1日起，本市全面實(shí)施對(duì)外支付稅務(wù)備案電子化工作，實(shí)現(xiàn)由銀行通過稅務(wù)部門共享的對(duì)外支付稅務(wù)備案信息進(jìn)行核驗(yàn)，備案人通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付稅務(wù)備案后，無需打印紙質(zhì)備案表，憑備案受理編號(hào)前往付匯銀行（原銀行辦理付匯要求的材料不變），付匯銀行根據(jù)備案人提供的備案受理編號(hào)查驗(yàn)備案信息，確認(rèn)無誤后，打印加蓋電子印章的《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》（以下簡稱“備案表”），并按照現(xiàn)行外匯管理規(guī)定辦理對(duì)外付匯；備案信息有誤的，銀行回退申請(qǐng)，由納稅人進(jìn)行修改后重新提交。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人辦理過CA/IA證書（單位納稅人通過電子稅務(wù)局申請(qǐng)適用）。

2.個(gè)人辦理服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案的，暫僅可通過線下辦稅服務(wù)廳辦理。

三、功能節(jié)點(diǎn)

上海市電子稅務(wù)局——我要辦稅——證明開具——服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案

四、操作步驟

登錄上海市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊中央“我要辦稅”，點(diǎn)擊“證明開具”，選擇“服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案”。

第一步：填寫申請(qǐng)表

納稅人根據(jù)自身實(shí)際情況填寫服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表。

支付備案現(xiàn)已支持前往外省市銀行辦理付匯，外省市銀行可以通過上海市電子稅務(wù)局查驗(yàn)備案信息。備案人選擇行政區(qū)劃為外省（市）時(shí)，可以手工錄入銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。

注意：請(qǐng)務(wù)必錄入詳細(xì)的付匯銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)信息，例如：XX銀行XX支行（營業(yè)部），以免影響您辦理付匯。

由于備案辦理成功后，會(huì)向聯(lián)系人的手機(jī)發(fā)送記載有備案編號(hào)的短信，請(qǐng)務(wù)必確認(rèn)聯(lián)系人的聯(lián)系電話是否正確。若有問題的，請(qǐng)通過“我要辦稅——綜合信息報(bào)告——身份信息報(bào)告——辦稅人員實(shí)名信息采集”修改實(shí)名手機(jī)號(hào)。

完成表單填寫后，請(qǐng)點(diǎn)擊“下一步”。

第二步：上傳資料

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第40號(hào)，備案人辦理對(duì)外支付稅務(wù)備案時(shí)，在首次付匯備案時(shí)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交加蓋公章的合同（協(xié)議）或相關(guān)交易憑證復(fù)印件（外文文本應(yīng)同時(shí)附送中文譯本）。若同一筆合同之前已經(jīng)做過支付備案并已提交過資料，則合同（協(xié)議）或相關(guān)交易憑證復(fù)印件為非必報(bào)。上傳完成后點(diǎn)擊“下一步”。

第三步：預(yù)覽提交

系統(tǒng)將提供納稅人預(yù)覽填寫的表單信息和附報(bào)資料信息（可通過頁面上方Tab頁進(jìn)行切換）。

若有問題，可點(diǎn)擊“上一步”進(jìn)行修改；若確認(rèn)無誤，點(diǎn)擊“提交”。

插入CA/IA證書，輸入私鑰進(jìn)行簽名。

點(diǎn)擊“驗(yàn)證”后再次彈出確認(rèn)信息，點(diǎn)擊“確定”。

提交成功后，可點(diǎn)擊“查看我的申請(qǐng)資料”查看剛才填寫的表單信息，也可點(diǎn)擊“撤銷申請(qǐng)”撤銷服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案申請(qǐng)。

相關(guān)支付備案申請(qǐng)的狀態(tài)（已申請(qǐng)未查驗(yàn)、查驗(yàn)通過、查驗(yàn)不通過、已撤銷、已作廢）可通過首頁辦稅桌面的“事項(xiàng)進(jìn)度”進(jìn)行查詢，也可通過“我要查詢——辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢”進(jìn)行查詢。

第四步：前往銀行辦理付匯

提交完成后，納稅人可以持生成的受理編號(hào)前往具體的付匯銀行支付，并由銀行通過電子稅務(wù)局進(jìn)行支付備案核驗(yàn)。

根據(jù)銀行核驗(yàn)的情況，可在“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”核驗(yàn)辦理進(jìn)度。

銀行端操作步驟：

一、業(yè)務(wù)前提

納稅人已提交“服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案”申請(qǐng)的，可憑系統(tǒng)生成的D開頭待查驗(yàn)編號(hào)前往對(duì)應(yīng)付匯銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理支付備案查驗(yàn)。

二、功能節(jié)點(diǎn)

國家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局（無需登錄）——公眾服務(wù)——公眾查詢——對(duì)外支付備案核驗(yàn)

三、操作步驟

第一步：錄入查詢條件

進(jìn)入上海市電子稅務(wù)局，選擇功能節(jié)點(diǎn)；

錄入編號(hào)（編號(hào)為納稅人在電子稅務(wù)局提交備案申請(qǐng)后由系統(tǒng)生成的待查驗(yàn)編號(hào)）、納稅人識(shí)別號(hào)（或有效身份證件號(hào)碼）、校驗(yàn)碼。

點(diǎn)擊【查詢】后，可看到支付備案信息及附報(bào)資料。

第二步：核驗(yàn)

點(diǎn)擊【查驗(yàn)】按鈕，核對(duì)金融機(jī)構(gòu)名稱是否正確，錄入操作人員信息。其中，【金融機(jī)構(gòu)名稱】自動(dòng)帶出納稅人提交支付備案申請(qǐng)時(shí)填寫的付匯銀行具體網(wǎng)點(diǎn)名稱，且不可修改。

若【金融機(jī)構(gòu)名稱】錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由納稅人自行在電子稅務(wù)局納稅人端撤回原備案申請(qǐng)，并申請(qǐng)新的支付備案。

第三步：選擇核驗(yàn)結(jié)果

若選擇【查驗(yàn)通過】，跳轉(zhuǎn)完成提示框。

點(diǎn)擊【確定】后，查驗(yàn)界面出現(xiàn)【下載備案表】按鈕。

點(diǎn)擊【下載備案表】，則可以下載加蓋【已核驗(yàn)】水印的備案表。

若選擇【信息差錯(cuò)退回】，則必須錄入退回原因。點(diǎn)擊【確定】后，流程結(jié)束。

注意事項(xiàng)：同一編號(hào)不允許被核驗(yàn)兩次。第二次核驗(yàn)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)跳阻斷提示框，不允許再次核驗(yàn)。