企業(yè)所得稅清算報(bào)備操作手冊(cè)

一、    業(yè)務(wù)概述

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

（1）企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營(yíng)，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財(cái)產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，對(duì)清算所得、清算所得稅、股息分配等事項(xiàng)的處理。

（2）下列企業(yè)應(yīng)進(jìn)行清算的所得稅處理：

①按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)；

②企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

上述企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)是指，發(fā)生《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）第四條第（一）項(xiàng)規(guī)定的由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國(guó)境外（包括港澳臺(tái)地區(qū)），第（四）項(xiàng)規(guī)定的合并以及第（五）項(xiàng)規(guī)定的分立，被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在的，應(yīng)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕60號(hào)）規(guī)定進(jìn)行清算。

（3）企業(yè)發(fā)生符合相關(guān)規(guī)定的特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的合并、分立，無(wú)需進(jìn)行清算。

2.進(jìn)入清算期的企業(yè)應(yīng)對(duì)清算事項(xiàng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

3.納稅人有解散、撤銷、破產(chǎn)情形的，在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。

二、    業(yè)務(wù)前提

企業(yè)當(dāng)前存在有效企業(yè)所得稅認(rèn)定信息

三、    功能節(jié)點(diǎn)

上海市電子稅務(wù)局——我要辦稅—— 綜合信息報(bào)告—— 狀態(tài)信息報(bào)告—— 企業(yè)所得稅清算報(bào)備

四、    操作步驟

登錄上海市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊菜單欄中“我要辦稅”中的“綜合信息報(bào)告”，在彈出頁(yè)面左側(cè)選擇“狀態(tài)信息報(bào)告”后，點(diǎn)擊 “ 企業(yè)所得稅清算報(bào)備”，進(jìn)入辦理頁(yè)面。

1.納稅人按要求填寫《企業(yè)清算所得稅事項(xiàng)備案表》；

2.確認(rèn)填寫完整、無(wú)誤后，點(diǎn)擊下一步、提交；

3.申報(bào)成功后，可在“首頁(yè)—我的待辦”查看辦理進(jìn)程，也可在“我要查詢——辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”中查看辦理進(jìn)程。

4.稅務(wù)人端辦結(jié)后，可點(diǎn)擊“查看”，在彈出頁(yè)面點(diǎn)擊“下載打印”，下載打印《企業(yè)所得稅清算報(bào)備申請(qǐng)表》和《稅務(wù)事項(xiàng)通知書（受理通知）》。