SX000198 匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅
【申請條件】
實(shí)行分期預(yù)繳、按期匯算結(jié)算的納稅人，在清算過程中形成的多繳稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退抵稅費(fèi)。匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅范圍主要包括：
1.試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減允許扣除項(xiàng)目金額，截至本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日尚未扣除的部分，不得在計(jì)算試點(diǎn)納稅人本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日后的銷售額時(shí)予以抵減，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請退還營業(yè)稅。
2.土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅。
3.對房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地稅稅源信息修改，以及增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)稅款小于預(yù)繳稅款，導(dǎo)致發(fā)生多繳稅款。
4.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的，全額退還已繳納的耕地占用稅。
【設(shè)立依據(jù)】
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文件名稱
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《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》
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文件字號
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財(cái)稅〔2016〕36號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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財(cái)政部 國家稅務(wù)總局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 2
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》
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文件字號
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國家稅務(wù)總局公告2019年第20號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 3
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布第三批取消進(jìn)戶執(zhí)法項(xiàng)目清單的公告》
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文件字號
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國家稅務(wù)總局公告2014年第31號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 4
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于公開行政審批事項(xiàng)等相關(guān)工作的公告》
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文件字號
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公告2014年第10號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 5
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文件名稱
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《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于納稅人多繳稅款及應(yīng)付利息辦理退庫的通知》
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文件字號
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財(cái)稅〔2001〕502號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 6
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文件名稱
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國家稅務(wù)總局關(guān)于限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征繳有關(guān)問題的通知
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文件字號
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國稅函〔2010〕23號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 7
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局財(cái)政部中國人民銀行關(guān)于納稅人多繳稅款退付利息的范圍及退庫程序的批復(fù)》
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文件字號
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國稅函〔2002〕566號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 8
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅款退庫辦理制度的通知》
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文件字號
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國稅函〔2011〕19號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 9
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》
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文件字號
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國稅發(fā)〔2010〕40號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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第十條
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| 10
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征收管理工作的通知》
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文件字號
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國稅發(fā)〔2010〕8號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 11
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步簡化辦理退稅（費(fèi)）流程有關(guān)事項(xiàng)的通知》
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文件字號
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粵稅函〔2019〕204號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 12
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步簡化辦理退稅（費(fèi)）流程有關(guān)事項(xiàng)的通知》
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文件字號
|
國稅發(fā)〔2002〕150號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 13
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)系統(tǒng)稅款繳庫退庫工作規(guī)程實(shí)施辦法>的公告》
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文件字號
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廣東省稅務(wù)局2018 第6號公告
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 14
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局 中國人民銀行 財(cái)政部關(guān)于跨省合資鐵路企業(yè)跨地區(qū)稅收分享入庫有關(guān)問題的通知》
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文件字號
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國稅發(fā)〔2012〕116號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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第二條
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| 條款內(nèi)容
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| 15
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》
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文件字號
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國稅發(fā)〔2009〕79號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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第四條
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| 條款內(nèi)容
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| 16
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款有關(guān)問題的通知》
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文件字號
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國稅發(fā)〔2002〕150號）
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 17
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文件名稱
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《稅款繳庫退庫工作規(guī)程》
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文件字號
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國家稅務(wù)總局令2014年第31號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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第三章
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| 條款內(nèi)容
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| 18
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文件名稱
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《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
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文件字號
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2019年4月29日中華人民共和國國務(wù)院令第714號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國務(wù)院
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條款號
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第一百三十條
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| 條款內(nèi)容
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| 19
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文件名稱
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《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
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文件字號
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2018年12月29日中華人民共和國主席令第23號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
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條款號
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第五十四條、第五十五條
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| 條款內(nèi)容
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第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。 第五十五條 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。
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| 20
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文件名稱
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《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
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文件字號
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2016年2月6日中華人民共和國國務(wù)院令第666號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國務(wù)院
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條款號
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第七十八條、第七十九條
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| 條款內(nèi)容
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| 21
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文件名稱
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《中華人民共和國稅收征收管理法》
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文件字號
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2015年4月24日中華人民共和國主席令第23號
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
|
全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
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條款號
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第五十一條
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| 條款內(nèi)容
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【辦理資料】
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1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。
2.對實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。
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| 序號
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資料名稱
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報(bào)送條件
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資料形式
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份數(shù)
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| 1
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A07112《退（抵）稅申請表》
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必報(bào)
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1 份
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| 2
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稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料
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√
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1 份
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| 3
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房地產(chǎn)企業(yè)是否存在后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目的說明
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因土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅
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1 份
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| 4
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房地產(chǎn)項(xiàng)目繳納的土地增值稅總額、項(xiàng)目銷售收入總額、項(xiàng)目年度銷售收入額、各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀惡鸵呀?jīng)稅前扣除的土地增值稅、各年度的適用稅率的書面說明
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因土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅
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1 份
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| 5
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納稅人、扣繳義務(wù)人原完稅（繳款）憑證
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對于稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報(bào)送復(fù)印件
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|
1 份
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| 6
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納稅人、扣繳義務(wù)人原完稅（繳款）憑證
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對于稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報(bào)送復(fù)印件
|
|
1 份
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【表證單書】
【辦理地點(diǎn)】
可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/
【辦理時(shí)間】
30個(gè)工作日
【聯(lián)系電話】
12366
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】
不收費(fèi)
【辦理機(jī)構(gòu)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【辦理流程】
【納稅人注意事項(xiàng)】
