增值稅一般納稅人申報(bào)流程說明（最新）-【上海市稅務(wù)局】

序號(hào)

材料名稱

數(shù)量

備注

1

《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料

2份

以下為條件報(bào)送資料

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的部分從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人，還應(yīng)報(bào)送

《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》

1份

開具稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的，還應(yīng)報(bào)送

已開具發(fā)票的存根聯(lián)

1份

報(bào)送要求由各市局確定。

輔導(dǎo)期一般納稅人，還應(yīng)報(bào)送

《稽核結(jié)果比對(duì)通知書》

1份

匯總納稅企業(yè)，還應(yīng)報(bào)送

分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單

1份

采用預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)，還應(yīng)報(bào)送

《電力企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》

1份

納稅人取得的符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的相關(guān)憑證

（1）增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)

1份

報(bào)送要求由各市局確定。

（2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件

（3）稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票

（4）已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)

納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，還應(yīng)報(bào)送

符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證及清單，主要包括

（1）支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證

1份

（2）支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明

（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證

（4）扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款，以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)為合法有效憑證

（5）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證

部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的一般納稅人，還應(yīng)報(bào)送

《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》

1份

《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》

《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》

《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》

《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》

從事成品油銷售業(yè)務(wù)的一般納稅人，還應(yīng)報(bào)送

《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》

1份

《加油站月份加油信息明細(xì)表》或加油IC卡

《加油站月銷售油品匯總表》

《成品油購(gòu)銷存數(shù)量明細(xì)表》

從事機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)的一般納稅人，還應(yīng)報(bào)送

《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》

1份

上一年度《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》在每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期報(bào)送

《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息

上一年度《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》

從事機(jī)動(dòng)車銷售的一般納稅人，還應(yīng)報(bào)送

《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》

1份

《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息

市局規(guī)定的其他資料