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增值稅一般納稅人申報流程說明（最新）-【上海市稅務(wù)局】
中國政務(wù)服務(wù)網(wǎng)
? ? 來源：上海市稅務(wù)局 ? 關(guān)注：1212
【事項描述】
增值稅一般納稅人應(yīng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)確定的申報期限、申報內(nèi)容，辦理增值稅一般納稅人申報。
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序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料 |
2份 |
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以下為條件報送資料 |
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主管稅務(wù)機關(guān)確定的部分從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的納稅人，還應(yīng)報送 |
《營改增稅負分析測算明細表》 |
1份 |
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開具稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的，還應(yīng)報送 |
已開具發(fā)票的存根聯(lián) |
1份 |
報送要求由各市局確定。 |
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輔導期一般納稅人，還應(yīng)報送 |
《稽核結(jié)果比對通知書》 |
1份 |
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匯總納稅企業(yè)，還應(yīng)報送 |
分支機構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單 |
1份 |
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采用預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)，還應(yīng)報送 |
1份 |
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納稅人取得的符合抵扣條件且在本期申報抵扣的相關(guān)憑證 |
（1）增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián) |
1份 |
報送要求由各市局確定。 |
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（2）海關(guān)進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復印件 |
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（3）稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票 |
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（4）已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián) |
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納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，還應(yīng)報送 |
符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證及清單，主要包括 |
（1）支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證 |
1份 |
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（2）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明 |
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（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證 |
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（4）扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證 |
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（5）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證 |
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部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的一般納稅人，還應(yīng)報送 |
1份 |
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《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》 |
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從事成品油銷售業(yè)務(wù)的一般納稅人，還應(yīng)報送 |
1份 |
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《加油站月份加油信息明細表》或加油IC卡 |
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《加油站月銷售油品匯總表》 |
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從事機動車生產(chǎn)的一般納稅人，還應(yīng)報送 |
1份 |
上一年度《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》在每年第一個增值稅納稅申報期報送 |
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《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息 |
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從事機動車銷售的一般納稅人，還應(yīng)報送 |
1份 |
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《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息 |
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市局規(guī)定的其他資料 |
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【辦理渠道】
2.網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳、自助辦稅終端。
【辦理時限】
資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機關(guān)受理后即時辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】
稅務(wù)機關(guān)反饋申報結(jié)果。
【納稅人注意事項】
1．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2. 納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
3.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結(jié)果。
4．增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
5．納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。
6．使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人，應(yīng)當在申報期內(nèi)完成抄報稅事項。
7.辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在市局門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
2．《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》
3.《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令43號）
4.《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第2號）
5.《電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第10號）
6.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）
7．《國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第35號）
8．《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）
9．《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第27號）
10.《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第30號）
11.《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第17號）
12.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年6號）
13.《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）
14．《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2010〕40號）
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（一）負責貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強黨的全面領(lǐng)導，履行全面從嚴治黨責任，負責黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 （三）負責研究擬定本系統(tǒng)稅收、社會保險費和有關(guān)非稅收入中長期規(guī)劃，參與擬定稅收、社會。。。
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