上海市電子稅務(wù)局增值稅專用發(fā)票代開網(wǎng)上辦理操作流程說明

增值稅專用發(fā)票代開網(wǎng)上辦理操作手冊

一、業(yè)務(wù)概述

增值稅小規(guī)模納稅人通過電子稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票，稅庫銀直接扣款后至ARM機（或辦稅服務(wù)廳窗口）打印發(fā)票。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人是增值稅小規(guī)模納稅人，且未歸類為自開票小規(guī)模納稅人；

2.納稅人當前有有效的增值稅稅種核定；

3.納稅人當前無有效的增值稅專用發(fā)票票種核定；

4.納稅人簽署過稅庫銀三方協(xié)議且已在金稅三期核心征管中驗證通過；

5.納稅人辦理過CA證書；

6.納稅人沒有未繳款或未作廢的代開申請。

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——發(fā)票使用——發(fā)票代開——增值稅專用發(fā)票代開

四、操作步驟

1.維護取票人信息

登錄上海市電子稅務(wù)局，點擊“綜合信息報告——身份信息報告——辦稅人員實名信息采集”菜單，進入辦稅人員維護界面。進入界面后，系統(tǒng)會列出當前已存在的辦稅人員姓名，如需使用現(xiàn)有辦稅人員作為取票人，可直接在對應(yīng)人員后點擊“更改授權(quán)”，如需新增其他人作為取票人，則點擊“新增授權(quán)”。

進入辦稅人員維護界面，填寫必填項目，并在“辦理業(yè)務(wù)”中的“網(wǎng)上代開發(fā)票”前打鉤。特別注意，由于ARM機取票目前只支持二代身份證，故取票人員的身份證件類型務(wù)必選擇“居民身份證”，填寫準確的身份證號碼，并通過實名驗證。填寫完成后保存即可完成取票人維護。

2.代開發(fā)票信息申請

進入增值稅專用發(fā)票代開申請頁面，點擊“代開申請”。

第一步：選擇開票方式。

根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇“一般代開”或“差額代開”。

第二步：填寫付款方（購買方）信息和取票人信息。

“納稅人識別號”為必填項，且購買方必須是增值稅一般納稅人，如購買方是本市的一般納稅人或已為購買方代開過發(fā)票，則輸入“納稅人識別號”后可自動帶出則選項自動帶出購買方信息（為對納稅人信息保密，銀行賬號只顯示前四位和后四位，但在實際發(fā)票打印時會顯示完整的銀行賬號）。

如果購買方為非本市納稅人，可手工錄入購買方信息。

如需維護購買方信息，可點擊“從以往開票記錄中選擇”按鈕，進入“常用付款方（購貨方）”頁面進行操作。

“取票人”為下拉框選擇，必選，顯示納稅人在“辦稅人員實名信息采集”模塊內(nèi)維護的取票人及其身份證號碼，且該取票人必須通過實名驗證。

如需修改可點擊右側(cè)的“取票人（聯(lián)系人）維護”進入“辦稅人員”頁面進行修改。選擇相應(yīng)人員后，“取票人身份證件號碼”自動填充，且不允許修改。銷貨方聯(lián)系電話用于票面展示，納稅人可自行錄入。

核對信息無誤后，點擊“下一步”按鈕。

第三步：選擇征收品目。

根據(jù)業(yè)務(wù)情況，選擇對應(yīng)的征收品目。“征收品目”為納稅人已核定的征收品目。

第四步：填寫貨物勞務(wù)信息

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第5號），增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。請核實業(yè)務(wù)情況，正確選擇適用的征收率。

納稅人根據(jù)實際業(yè)務(wù)選擇相應(yīng)的“稅收分類編碼名稱”，該項支持模糊搜索。

“貨物或勞務(wù)名稱”、“數(shù)量”、“含稅金額（合同金額）”為必填項，稅額將根據(jù)輸入的金額，自動帶出。

刪行：如納稅人誤操作需要刪除該行，則點擊該行的“稅收分類編碼名稱”，選中下拉框中的空白選項，并刪除該行所有填列內(nèi)容。

差額代開：若納稅人選擇差額代開，除了“稅收分類編碼名稱”、“貨物或勞務(wù)名稱”、“含稅金額（合同金額）”，還需輸入“扣除額”。

核對信息無誤后，點擊“下一步”按鈕。

備注：如納稅人本次申請的單筆開票不含稅金額超過100萬元（ARM機金稅卡上限），則系統(tǒng)會自動彈出提示讓納稅人選擇分開開具或者去辦稅服務(wù)廳人工打印發(fā)票。

第五步：確認發(fā)票信息

確認票面信息及應(yīng)繳稅費信息，核實無誤后點擊“下一步”按鈕。

備注：

（1）符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》、《關(guān)于對本市增值稅小規(guī)模納稅人減征部分地方稅費的通知》減免條件的納稅人，系統(tǒng)會自動減免城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。

（2）對之前已經(jīng)代開過增值稅普通發(fā)票的納稅人，因享受小微企業(yè)減免的（按月不超過10萬元，按季不超過30萬元），如本次代開金額加上之前代開累積的金額超過減免限額的，系統(tǒng)將補征之前未繳納的增值稅、城市建設(shè)維護稅。金額累積不再區(qū)分營改增品目和非營改增品目，兩種類型的品目合并計算。

（3）對之前已經(jīng)代開過增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票的納稅人，因享受《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》而減免教育費附加和地方教育附加的，如本次代開金額加上之前代開累積的金額超過減免限額（按月10萬，按季30萬）的，系統(tǒng)將補征之前未教育費附加和地方教育費附加。

第六步：繳款

點擊“繳款”按鈕，系統(tǒng)彈出可繳款的銀行賬號信息。

該信息取自納稅人已簽訂的有效三方協(xié)議的銀行賬號。若納稅人僅有一個有效三方協(xié)議，系統(tǒng)將自動帶出對應(yīng)銀行賬號。若有多個有效三方協(xié)議，則需納稅人手工選擇銀行賬號。

點擊“繳款”按鈕。

插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點擊“驗證”按鈕繼續(xù)操作。

若代開申請過程中，納稅人選擇暫不繳款，之后可通過“歷史代開記錄查詢”模塊進行繳款操作。

進入代開發(fā)票模塊，點擊“歷史代開記錄查詢”。

該模塊可查看納稅人在電子稅務(wù)局申請的代開申請信息，其中線下申請以及原網(wǎng)廳申請信息僅顯示記錄，不支持具體操作。

對于未繳款的代開申請，納稅人可以進行“繳款”和“作廢申請”操作。作廢的申請信息將不在本模塊顯示。

對于繳款失敗的代開申請，納稅人可以進行“繳款”操作。

對于繳款成功未開具的代開申請，納稅人可以進行“打印完稅證”和“再開一筆”操作。“再開一筆”是指，系統(tǒng)將帶出該筆申請的所有信息，納稅人僅需點擊“下一步”，即可完成申請。