自然人電子稅務局（扣繳端）分期繳納備案表操作說明

分期繳納備案表

分期繳納備案，是指個人所得稅納稅人按照政策的規(guī)定，可以分期繳納個人所得稅的，按規(guī)定由納稅人或扣繳義務人向主管機關(guān)報送相關(guān)資料進行備案。具體可分為股權(quán)獎勵個人所得稅分期繳納備案和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅分期繳納備案。

1.股權(quán)獎勵個人所得稅分期繳納備案

獲得股權(quán)獎勵的企業(yè)技術(shù)人員需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業(yè)于發(fā)生股權(quán)獎勵的次月15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)?！　?nbsp; 

辦理股權(quán)獎勵分期繳稅，企業(yè)應向主管稅務機關(guān)報送高新技術(shù)企業(yè)認定證書、股東大會或董事會決議、《個人所得稅分期繳納備案表（股權(quán)獎勵）》、相關(guān)技術(shù)人員參與技術(shù)活動的說明材料、企業(yè)股權(quán)獎勵計劃、能夠證明股權(quán)或股票價格的有關(guān)材料、企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果的說明、最近一期企業(yè)財務報表等。

填寫說明

在[分期備案類別]中選擇“股權(quán)獎勵個人所得稅分期繳納備案表”。

【高新技術(shù)企業(yè)證書編號】：填寫高新技術(shù)企業(yè)認定部門核發(fā)的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書編號。

【股權(quán)價格確定方法】：根據(jù)適用的公平市場價格確定方法勾選。選擇其他合理方法的，應在橫線中寫明具體方法名稱。

【每股價格】：填寫按照股權(quán)價格確定方法計算的每股價格。

錄入扣繳單位基本情況后，點擊【添加】，錄入申請人員的具體備案信息。

【股權(quán)獎勵時間】：填寫納稅人實際獲得股權(quán)獎勵的具體日期。納稅人在一個月份中多次取得股權(quán)獎勵的，可一并填寫。

【獲得股份數(shù)】：填寫納稅人實際取得的股權(quán)份額。

【持股比例（0%-100%）】：填寫納稅人實際取得的持股比例。

【計稅價格】：計稅價格=每股價格×獲得股份數(shù)，或根據(jù)持股比例換算。

【應繳個人所得稅】：應繳個人所得稅=（計稅價格÷規(guī)定月份數(shù)×稅率－速算扣除數(shù)）×規(guī)定月份數(shù)。

【計劃繳稅時間】：按年度填寫每一年度計劃繳稅的截止月份。

【計劃繳稅金額】：填寫每一年度計劃分期繳納的個人所得稅金額。

2.轉(zhuǎn)增股本個人所得稅分期繳納備案

企業(yè)轉(zhuǎn)增股本涉及的股東需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業(yè)于發(fā)生轉(zhuǎn)增股本的次月15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)。

填寫說明

在[分期備案類別]中選擇“轉(zhuǎn)增股本個人所得稅分期繳納備案表”。

【高新技術(shù)企業(yè)證書編號】：填寫高新技術(shù)企業(yè)認定部門核發(fā)的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書編號。

【年銷售額】：填寫企業(yè)上一個會計年度的主營業(yè)務收入。

【資產(chǎn)總額】、【員工人數(shù)】、【總股本（實收資本）】：填寫企業(yè)轉(zhuǎn)增股本當月相關(guān)數(shù)據(jù)。

轉(zhuǎn)增股本情況：填寫企業(yè)轉(zhuǎn)增股本的相關(guān)情況。

錄入扣繳單位基本情況及轉(zhuǎn)增股本情況后，點擊【添加】，錄入申請人員的具體備案信息。

【計稅價格】：計稅價格=（未分配利潤轉(zhuǎn)增金額＋盈余公積轉(zhuǎn)增金額＋資本公積轉(zhuǎn)增金額）×持股比例×100%。

【應繳個人所得稅】：應繳個人所得稅=計稅金額×20%。 

【計劃繳稅時間】：按年度填寫每一年度計劃繳稅的截止月份。

【計劃繳稅金額】：填寫每一年度計劃分期繳納的個人所得稅金額。