廣東省稅務(wù)局非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報(bào)操作指南

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SX000341 非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報(bào)
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【申請(qǐng)條件】

1.納稅人在進(jìn)行非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定、非居民資格認(rèn)定。
2.納稅人進(jìn)行年度申報(bào)前,應(yīng)先完成全年的月(季)度預(yù)繳申報(bào)。
3.納稅人提交資料齊全、符合法定形式、相關(guān)稅種納稅申報(bào)表內(nèi)容填寫符合規(guī)定的，受理納稅人申報(bào)并錄入申報(bào)信息。

【設(shè)立依據(jù)】

1 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于中外合作開采石油天然氣有關(guān)非居民稅收問題的批復(fù)》 文件字號(hào) 稅總函〔2015〕494號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 全文
條款內(nèi)容 全文
2 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息工作的通知》 文件字號(hào) 稅總函〔2015〕327號(hào)
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條款內(nèi)容 全文
3 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法>的通知》 文件字號(hào) 國稅發(fā)〔2010〕19號(hào)
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條款內(nèi)容 全文
4 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法〉的通知》 文件字號(hào) 國稅發(fā)〔2010〕18號(hào)
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條款內(nèi)容 全文
5 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法〉的公告》 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2015年第60號(hào)
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條款內(nèi)容 全文
6 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的公告》 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2015年第30號(hào)
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條款內(nèi)容 全文
7 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法>等文件的公告》 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2015年第22號(hào)
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條款內(nèi)容 全文
8 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2014年第38號(hào)
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條款內(nèi)容 全文
9 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈非居民企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理暫行辦法〉的公告》 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2014年第37號(hào)
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條款內(nèi)容 全文
10 文件名稱 《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局令第19號(hào)
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條款內(nèi)容 全文
11 文件名稱 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2019年版）》等報(bào)表的公告 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2019年第16號(hào)
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條款內(nèi)容 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，現(xiàn)將修訂的《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2019年版）》《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）》《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表（2019年版）》等報(bào)表及相應(yīng)填報(bào)說明予以發(fā)布，并就有關(guān)事項(xiàng)公告如下： 　　一、《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2019年版）》適用于非居民企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款時(shí)填報(bào)，其附表為《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所核定計(jì)算明細(xì)表》。本條規(guī)定報(bào)表自辦理2020年度第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)起啟用；非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所按照《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第12號(hào)）的規(guī)定自2019年度起匯總納稅的，本條規(guī)定報(bào)表自辦理2019年度第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)起啟用。 　　二、《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）》適用于非居民企業(yè)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)填報(bào)，其附表為《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》《對(duì)外合作開采石油企業(yè)勘探開發(fā)費(fèi)用年度明細(xì)表》《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所核定計(jì)算明細(xì)表》。本條規(guī)定報(bào)表自辦理2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)起啟用；非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所按照《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第12號(hào)）規(guī)定自2018年度或2019年度起匯總納稅的，本條規(guī)定報(bào)表自辦理2018年度或2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)起啟用。 　　三、《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表（2019年版）》適用于源泉扣繳和指定扣繳的扣繳義務(wù)人，以及扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)情況下自行申報(bào)的納稅人，按次或按期扣繳或申報(bào)企業(yè)所得稅稅款時(shí)填報(bào)。本條規(guī)定報(bào)表自2019年10月1日起啟用。 　　四、本公告規(guī)定的報(bào)表啟用前，仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第30號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行；本公告規(guī)定的報(bào)表啟用后，不再使用國家稅務(wù)總局公告2015年第30號(hào)發(fā)布的相應(yīng)報(bào)表。
12 文件名稱 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程〉的通知 文件字號(hào) 國稅函（2009）34號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 全文
條款內(nèi)容 全文
13 文件名稱 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知 文件字號(hào) 國稅發(fā)（2009）6號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 全文
條款內(nèi)容 全文
14 文件名稱 中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 文件字號(hào) 中華人民共和國國務(wù)院令第362號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國務(wù)院 條款號(hào) 第三十四條、第三十七條、第四十一條、第四十二條
條款內(nèi)容 第三十四條　納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料：（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料；（二）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；（三）稅控裝置的電子報(bào)稅資料；（四）外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；（五）境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。 第三十七條　納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。 第四十一條　納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第三十一條所稱特殊困難：（一）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的；（二）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以參照稅收征管法第三十一條第二款的批準(zhǔn)權(quán)限，審批納稅人延期繳納稅款。 第四十二條　納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請(qǐng)，并報(bào)送下列材料：申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告，當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單，資產(chǎn)負(fù)債表，應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。
15 文件名稱 中華人民共和國稅收征收管理法 文件字號(hào) 中華人民共和國主席令第49號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) 條款號(hào) 第二十五條、第二十六條、第二十七條、第三十一條、第三十二條、第六十二條
條款內(nèi)容 第二十五條　納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料?？劾U義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。 第二十六條　納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。 第二十七條　納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。 第三十一條　納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。 第三十二條　納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。 第六十二條　納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
16 文件名稱 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 文件字號(hào) 中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國務(wù)院 條款號(hào) 第一百二十九條、第一百三十條
條款內(nèi)容 第一百二十九條　企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。年度終了匯算清繳時(shí)，對(duì)已經(jīng)按照月度或者季度預(yù)繳稅款的，不再重新折合計(jì)算，只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)，企業(yè)少計(jì)或者多計(jì)前款規(guī)定的所得的，應(yīng)當(dāng)按照檢查確認(rèn)補(bǔ)稅或者退稅時(shí)的上一個(gè)月最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，將少計(jì)或者多計(jì)的所得折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退的稅款。 第一百三十條　企業(yè)所得稅法第五十七條第一款所稱本法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，是指企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)完成登記注冊(cè)的企業(yè)。
17 文件名稱 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 文件字號(hào) 中華人民共和國主席令第63號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) 條款號(hào) 第五十三條、第五十四條、第五十五條
條款內(nèi)容 第五十三條　企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。 第五十四條　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。 第五十五條　企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

【辦理資料】

1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號(hào) 資料名稱 報(bào)送條件 資料形式 份數(shù)
1 A06859《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）（F200）》 必報(bào)
原件
1份
2 年度財(cái)務(wù)報(bào)告 必報(bào)
原件
1份
3 A06861《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（F220）》 以前年度發(fā)生的虧損，需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的的非居民納稅人
原件
1份
4 A06864《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所核定計(jì)算明細(xì)表（F400）》 按照有關(guān)規(guī)定適用核定征收的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所
原件
1份
5 A06258《海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費(fèi)情況表》 參與開采海上油氣資源并發(fā)生了棄置費(fèi)的外國企業(yè)或負(fù)責(zé)海上油（氣）田作業(yè)的實(shí)體
原件
1份
6 稅務(wù)代理委托書 委托中介機(jī)構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的企業(yè)
原件
1份
7 參與工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目外籍人員姓名、國籍、出入境時(shí)間、在華工作時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、相關(guān)費(fèi)用等情況的書面報(bào)告 為非居民企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)項(xiàng)目，對(duì)高、中信用積分的納稅人，可以容缺報(bào)送
原件
1份
8 工程作業(yè)（勞務(wù)）決算（結(jié)算）報(bào)告或其他說明材料 在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)的非居民企業(yè)，對(duì)高、中信用積分的納稅人，可以容缺報(bào)送
原件
1份
9 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對(duì)象管理專項(xiàng)報(bào)告 為開發(fā)產(chǎn)品完工的或需調(diào)整成本對(duì)象的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，對(duì)高、中信用積分的納稅人，可以容缺報(bào)送
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10 A06860《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（F210）》 會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的非居民納稅人
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11 A06862《對(duì)外合作開采石油企業(yè)勘探開發(fā)費(fèi)用年度明細(xì)表（F230）》 外國石油公司非居民納稅人
原件
1份

【表證單書】

【辦理地點(diǎn)】

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看


廣東省辦稅地圖

。廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時(shí)間】

即時(shí)辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

不收費(fèi)

【辦理機(jī)構(gòu)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【辦理流程】

廣東省稅務(wù)局非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報(bào)流程圖

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
6.在經(jīng)營年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
7.納稅人進(jìn)行年度申報(bào)前,應(yīng)先完成全年的季度預(yù)繳申報(bào)。
8.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
9.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
10.非居民企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)登記所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
11.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
12.符合特定條件的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所自2018年度或2019年度起匯總繳納企業(yè)所得稅的，自辦理2018年度或2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)起啟用《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）》及其附表。
13.《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）》啟用前，按規(guī)定使用《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）（不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報(bào)）》或《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》。
14.企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長申報(bào)期限。
廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)入口

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為加快政府職能轉(zhuǎn)變、建設(shè)法治型、服務(wù)型政府，優(yōu)化國際化營商環(huán)境、省委、省政府決定在“十二五”期間建設(shè)全省統(tǒng)一的省網(wǎng)上辦事大廳。廣東省網(wǎng)上辦事大廳由省政府辦公廳主辦，省經(jīng)濟(jì)和信息化委員。。。

廣東省電子稅務(wù)局入口

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“全程網(wǎng)上辦”清單 溫馨提示：您。。。

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