廣東省稅務(wù)局未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理操作說明

95商服網(wǎng)  ?  ? 來源：廣東省稅務(wù)局  ? 關(guān)注：6553
未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理
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【申請條件】

納稅人發(fā)生真實(shí)交易且存在客觀原因，屬于下列情形的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
（1）增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證、已選擇確認(rèn)或已采集上報(bào)信息，但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣的。
（2）實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣的。
（3）實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣的。

【設(shè)立依據(jù)】

1 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 第一條
條款內(nèi)容 一、增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理抵扣手續(xù)。

【辦理資料】

1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號(hào) 資料名稱 報(bào)送條件 資料形式
1 《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》 必報(bào)
原件
2 A02078《未按期申報(bào)增值稅扣稅憑證抵扣申請單》 必報(bào)
原件
3 《已認(rèn)證增值稅扣稅憑證清單》 必報(bào)
原件
4 《增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣情況說明》 必報(bào)
原件
5 未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證 必報(bào)
復(fù)印件
6 《客觀原因不涉及第三方的證明材料》 客觀原因不涉及第三方的才報(bào)送。
原件
7 《客觀原因涉及第三方的證明材料》 客觀原因涉及第三方的才報(bào)送。
原件

【表證單書】

1.A02078《未按期申報(bào)增值稅扣稅憑證抵扣申請單》.docx
2.《已認(rèn)證增值稅扣稅憑證清單》.docx
3.《已認(rèn)證增值稅扣稅憑證清單》（填寫樣例）.docx
無

【辦理地點(diǎn)】

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖。

【辦理時(shí)間】

即時(shí)辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

不收費(fèi)

【辦理機(jī)構(gòu)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【辦理流程】

廣東省稅務(wù)局未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理流程圖

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”并簽章。
4.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)入口

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為加快政府職能轉(zhuǎn)變、建設(shè)法治型、服務(wù)型政府，優(yōu)化國際化營商環(huán)境、省委、省政府決定在“十二五”期間建設(shè)全省統(tǒng)一的省網(wǎng)上辦事大廳。廣東省網(wǎng)上辦事大廳由省政府辦公廳主辦，省經(jīng)濟(jì)和信息化委員。。。

廣東省稅務(wù)局

廣東省稅務(wù)局

國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局的主要職責(zé)是： （一）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，履行全面從嚴(yán)治黨責(zé)任，負(fù)責(zé)黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 （二）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)。。。

廣東省電子稅務(wù)局入口

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標(biāo)簽： 廣東省稅務(wù)局 增值稅