廣東省電子稅務(wù)局環(huán)境保護(hù)稅納稅申報表（B類）（抽樣測算）操作流程說明

環(huán)境保護(hù)稅納稅申報表（B類）（抽樣測算）

【環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集（基礎(chǔ)信息采集）】

適用環(huán)境保護(hù)稅法第十條第四項抽樣測算的方法核定計算污染物或適用環(huán)境保護(hù)稅法所附《禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物當(dāng)量值》表計算應(yīng)稅污染物排放量或符合《環(huán)境保護(hù)稅核定征收管理辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定的納稅人，進(jìn)入《環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集》（主表）后，填寫基礎(chǔ)信息采集，保存提交即可，不用新增排放口稅源信息。

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點(diǎn)擊菜單【申報繳稅】-【申報清冊】-【其他申報】，找到【環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表】，點(diǎn)擊【填寫申報表】進(jìn)入環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表，如下圖所示。

納稅人進(jìn)入“環(huán)境保護(hù)稅稅源信息采集”頁面后，找到“環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表（主表）”，點(diǎn)擊【進(jìn)入采集】按鈕，打開“環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表”頁面，如下圖所示。

《環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表》頁面中，標(biāo)紅色“*”號的欄目為必填項；標(biāo)黃色的欄目為頁面校驗不通過項；納稅人可以點(diǎn)擊頁面右上角【重置】按鈕重置當(dāng)前頁面的填表數(shù)據(jù)，已保存提交的數(shù)據(jù)不能通過點(diǎn)擊【重置】按鈕進(jìn)行刪除。

本表主要分為上下兩部分。上部分為納稅人基礎(chǔ)信息采集，下部分為納稅人排放口稅源信息采集。

納稅人基礎(chǔ)信息采集包括“納稅人名稱”、“統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”、“是否采用抽樣測算法計算”、“城鄉(xiāng)污水集中處理場所”、“生活垃圾集中處理場所”、“主要污染物類別”、“納稅人環(huán)保聯(lián)系人”、“納稅人環(huán)保聯(lián)系人聯(lián)系電話”、“是否取得排污許可證”、“是否存在海洋工程”。

納稅人排放口稅源信息采集是納稅人填寫完基礎(chǔ)信息采集后，根據(jù)實際情況進(jìn)行【新增】對應(yīng)污染物類別排放口相關(guān)稅源信息，包括“排污許可證副本編號”、“生產(chǎn)經(jīng)營場所地址”、“有效期起”、“有效期止”、“排放口大類”、“排放口稅源編號”、“稅源有效期起”、“稅源有效期止”、“排放口編號”、“排放口（噪聲源）名稱”、“行政區(qū)劃”、“所在街鄉(xiāng)”、“排放口/噪聲源位置”、“排放口地理坐標(biāo)”、“排放方式”、“排放去向”、“許可證管控要求”、“大氣污染物排放口類別”、“主管稅務(wù)所（科、分局）”、“環(huán)境保護(hù)主管部門”。

適用環(huán)境保護(hù)稅法第十條第四項抽樣測算的方法核定計算污染物或適用環(huán)境保護(hù)稅法所附《禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物當(dāng)量值》表計算應(yīng)稅污染物排放量或符合《環(huán)境保護(hù)稅核定征收管理辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定的納稅人，進(jìn)入《環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集》（主表）后，填寫基礎(chǔ)信息采集，保存提交即可，不用新增排放口稅源信息。

根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法附表二第四點(diǎn)、《環(huán)境保護(hù)稅核定征收管理辦法（試行）》，適用抽樣測算申報環(huán)境保護(hù)稅主要包括兩大類污染物類別：水污染物、大氣污染物。其中，水污染物包括禽畜養(yǎng)殖場（牛、豬、雞鴨等家禽）、小型企業(yè)、飲食娛樂服務(wù)業(yè)、醫(yī)院（消毒、不消毒）；大氣污染物包括一般性粉塵、煙塵。因此，納稅人在環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集主表填寫“主要污染物類別”時，建議按實際情況選擇“水污染物”、“大氣污染物”。

填表說明：

1.發(fā)生環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)的納稅人,在首次辦理環(huán)境保護(hù)稅申報時填報本表，列入本表填報范圍的環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息發(fā)生變化時，納稅人在下次辦理環(huán)境保護(hù)稅納稅申報時填報其變更信息。本表包括四個附表，附表一為《大氣、水污染物基本信息采集表》，附表二為《固體廢物基本信息采集表》，附表三為《噪聲基本信息采集表》，附表四為《產(chǎn)排污系數(shù)基礎(chǔ)信息采集表》。納稅人根據(jù)主要污染物類別填寫附表一至附表三，采用產(chǎn)排污系數(shù)法需填報附表四。按次簡易申報的納稅人無需填寫《環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表》主表及其附表。

2.排污許可證及排污許可證的相關(guān)排放口信息欄次為取得排污許可證的納稅人填報。

3.“納稅人名稱”：必填，系統(tǒng)自動帶出。

4.“統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”：必填，系統(tǒng)自動帶出。

5.“是否采用抽樣測算法計算”：必填，選擇“是”或“否”。按照《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》第十條第四項方法或適用稅法所附《禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物當(dāng)量值》表計算應(yīng)稅污染物排放量的納稅人，勾選“是”，其他勾選“否”。

6.“城鄉(xiāng)污水集中處理場所”“生活垃圾集中處理場所”：選填，按照環(huán)境保護(hù)稅法，屬于城鄉(xiāng)污水集中處理場所或生活垃圾集中處理場所的納稅人選擇“是”，不屬于的選擇“否”。

7.“是否存在海洋工程”：必填，屬于從事海洋工程向中華人民共和國管轄海域排放應(yīng)稅大氣污染物、水污染物或者固體廢物的納稅人選擇“是”，不屬于的選擇“否”。

8.“是否取得排污許可證”：必填，已納入國務(wù)院環(huán)境保護(hù)主管部門發(fā)布的《固定污染源排污許可分類管理名錄》且取得排污許可證的，勾選“是”；否則勾選“否”。

9.“納稅人環(huán)保聯(lián)系人”：選填，填寫該納稅人的環(huán)保業(yè)務(wù)主要管理人員。

10.“納稅人環(huán)保聯(lián)系人聯(lián)系電話”：選填，填寫該納稅人的環(huán)保業(yè)務(wù)主要管理人員聯(lián)系電話。

11.“主要污染物類別”：必填，分為大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲，可多選。請納稅人務(wù)必選擇正確，不漏選，不錯選。

納稅人填寫完基礎(chǔ)信息采集后，點(diǎn)擊頁面右上角的【保存】按鈕提交，最后系統(tǒng)返回保存回執(zhí)，如下圖所示。

【填報環(huán)境保護(hù)稅納稅申報表（B類）（抽樣測算）】

根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅核定征收管理辦法（試行）》第四條，納稅人應(yīng)根據(jù)所屬行業(yè)類型，按照下列方法和順序核定計算環(huán)境保護(hù)稅。

（一）禽畜養(yǎng)殖業(yè)排放應(yīng)稅水污染物

規(guī)?；菪箴B(yǎng)殖場按照環(huán)境保護(hù)稅法《禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物污染當(dāng)量值表》計算：

應(yīng)納稅額=禽畜養(yǎng)殖數(shù)量（頭、羽）÷污染當(dāng)量值×適用稅額

規(guī)?；菪箴B(yǎng)殖劃分標(biāo)準(zhǔn)按照《廣東省排污許可證管理辦法》（粵府令第199號）執(zhí)行。

（二）小型企業(yè)排放應(yīng)稅水污染物

1.小型企業(yè)排放口安裝排污計量設(shè)備，能夠準(zhǔn)確計量污水排放量的，按照環(huán)境保護(hù)稅法《禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物污染當(dāng)量值表》計算：

應(yīng)納稅額=污水排放量（噸）÷污染當(dāng)量值×適用稅額

2.小型企業(yè)排放口未安裝排污計量設(shè)備或雖安裝排污計量設(shè)備，未按規(guī)定正常使用，無法準(zhǔn)確提供污水排放量，但安裝用水測量設(shè)備（水表等），可準(zhǔn)確計量用水量的，根據(jù)用水量乘以污水排放系數(shù)核定污水排放量，按照環(huán)境保護(hù)稅法《禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物污染當(dāng)量值表》計算：

應(yīng)納稅額=用水量（噸）×污水排放系數(shù)÷污染當(dāng)量值×適用稅額

小型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)按照《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）執(zhí)行。

（三）飲食娛樂服務(wù)業(yè)排放應(yīng)稅水污染物

1.排放口安裝排污計量設(shè)備，能夠準(zhǔn)確計量污水排放量的，按照環(huán)境保護(hù)稅法《禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物污染當(dāng)量值表》計算：

應(yīng)納稅額=污水排放量（噸）÷污染當(dāng)量值×適用稅額

2.排放口未安裝排污計量設(shè)備或雖安裝排污計量設(shè)備，未按規(guī)定正常使用，無法準(zhǔn)確提供污水排放量，但安裝用水測量設(shè)備（水表等），可準(zhǔn)確計量用水量的，根據(jù)用水量乘以污水排放系數(shù)核定污水排放量，按照環(huán)境保護(hù)稅法《禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物污染當(dāng)量值表》計算：

應(yīng)納稅額=用水量（噸）×污水排放系數(shù)÷污染當(dāng)量值×適用稅額

3.無法核定污水排放量的，按照《廣東省環(huán)境保護(hù)廳關(guān)于發(fā)布部分行業(yè)環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅污染物排放量抽樣測算特征值系數(shù)的公告》所附《部分小型第三產(chǎn)業(yè)排污特征指標(biāo)值系數(shù)表》計算：

應(yīng)納稅額（餐飲業(yè)）=營業(yè)面積對應(yīng)的排污特征指標(biāo)值系數(shù)×適用稅額

應(yīng)納稅額（其他服務(wù)業(yè)）=特征指標(biāo)數(shù)量（臺、張、支等）×排污特征指標(biāo)值系數(shù)×適用稅額

（四）醫(yī)院排放應(yīng)稅水污染物

1.排放口安裝排污計量設(shè)備，能夠準(zhǔn)確計量污水排放量的，按照環(huán)境保護(hù)稅法《禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物污染當(dāng)量值表》計算：

應(yīng)納稅額=污水排放量（噸）÷污染當(dāng)量值×適用稅額

2.排放口未安裝排污計量設(shè)備或雖安裝排污計量設(shè)備，未按規(guī)定正常使用，無法準(zhǔn)確提供污水排放量，但安裝用水測量設(shè)備（水表等），可準(zhǔn)確計量用水量的，根據(jù)用水量乘以污水排放系數(shù)核定污水排放量，按照環(huán)境保護(hù)稅法《禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物污染當(dāng)量值表》計算：

應(yīng)納稅額=用水量（噸）×污水排放系數(shù)÷污染當(dāng)量值×適用稅額

3.無法核定污水排放量的，按照環(huán)境保護(hù)稅法《禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物污染當(dāng)量值表》計算：

應(yīng)納稅額=病床數(shù)（床）÷污染當(dāng)量值×適用稅額

（五）獨(dú)立燃燒鍋爐、餐飲業(yè)排放應(yīng)稅大氣污染物

納稅人使用獨(dú)立燃燒鍋爐（≤2蒸噸）排放應(yīng)稅大氣污染物、餐飲業(yè)燃燒燃煤產(chǎn)生廢氣（不含油煙類污染物），按照《廣東省環(huán)境保護(hù)廳關(guān)于發(fā)布部分行業(yè)環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅污染物排放量抽樣測算特征值系數(shù)的公告》所附《部分小型第三產(chǎn)業(yè)排污特征指標(biāo)值系數(shù)表》計算：

應(yīng)納稅額=排污特征指標(biāo)值系數(shù)×適用稅額

（六）施工排放揚(yáng)塵

按照《廣東省環(huán)境保護(hù)廳關(guān)于發(fā)布部分行業(yè)環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅污染物排放量抽樣測算特征值系數(shù)的公告》所附《施工揚(yáng)塵排污特征值系數(shù)》計算：

應(yīng)納稅額=（揚(yáng)塵產(chǎn)生系數(shù)-揚(yáng)塵削減系數(shù)）×建筑面積或施工面積÷一般性粉塵污染當(dāng)量值×適用稅額

點(diǎn)擊菜單【申報繳稅】-【申報清冊】-【其他申報】，找到【環(huán)境保護(hù)稅申報B類】，點(diǎn)擊【填寫申報表】進(jìn)入環(huán)境保護(hù)稅納稅申報表（B類），如下圖所示。

進(jìn)入“環(huán)境保護(hù)稅納稅申報表（B表）”后，系統(tǒng)會檢查納稅人是否已經(jīng)做過環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集；若納稅人沒有采集，系統(tǒng)認(rèn)為納稅人按次簡易申報；若已經(jīng)采集過，直接進(jìn)入當(dāng)期申報表，納稅人需手動新增應(yīng)稅污染物的申報信息。

根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法第十八條，環(huán)境保護(hù)稅按月計算，按季申報繳納。因此，對于每一排放口中每一種污染物，納稅人需要增加3行申報月份不一樣的污染物計算信息，如下圖所示。

納稅人需要申報多個污染物類別的，在“操作”一欄點(diǎn)擊【增加】按鈕進(jìn)行增行填寫；增行后，可以在“操作”一欄點(diǎn)擊【刪除】按鈕進(jìn)行刪行。

《環(huán)境保護(hù)稅納稅申報表（B類）》頁面中，標(biāo)紅色“*”號的欄目為必填項；標(biāo)黃色的項目為頁面校驗不通過項；納稅人可以點(diǎn)擊頁面右上角【重置】按鈕重置當(dāng)前頁面的填表數(shù)據(jù)。

填表說明：

1.按照《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》第十條第四項方法計算應(yīng)稅污染物排放量或適用稅法所附《禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物當(dāng)量值》或符合《環(huán)境保護(hù)稅核定征收管理辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定的納稅人，以及按次申報的納稅人填報本表。表內(nèi)帶*的為必填項；按次申報的納稅人，無需填寫第1、5、6、7、8欄。

2.第1欄“月份”：必填，按稅款所屬期分月填寫，如“1月”、“2月”、“3月”。

3.第2欄“污染物類別”：必填，按照環(huán)境保護(hù)稅法附表一的稅目填寫，分別為“大氣污染物”、“水污染物”、“固體廢物”、“噪聲”。

4.第3欄“征收品目”：必填，采用環(huán)境保護(hù)稅法第十條第四項方法計算應(yīng)稅污染物排放量的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府環(huán)境保護(hù)主管部門規(guī)定的抽樣測算污染物名稱填寫。系統(tǒng)根據(jù)納稅人選擇的“污染物類別”提供相關(guān)征收品目給納稅人選擇。

5.第4欄“征收子目（抽樣測算方法）”：當(dāng)所選“征收品目”無特征值配置時，必填。系統(tǒng)根據(jù)相關(guān)配置提供納稅人選擇征收品目對應(yīng)的征收子目。

6.第5欄“單位”：系統(tǒng)根據(jù)納稅人選擇的征收品目、征收子目自動顯示。

7.第6欄“特征指標(biāo)值”：填寫與“單位”相對應(yīng)的特征指標(biāo)值。

8.第7欄“特征產(chǎn)（排）污系數(shù)”：填寫參與污染當(dāng)量數(shù)計算的系數(shù)項。納稅人選擇的征收品目、征收子目若符合按特征產(chǎn)（排）污系數(shù)計算污染當(dāng)量數(shù)的，自動顯示。

9.第8欄“污染當(dāng)量值（特征值）”：按照《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》所附《禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物當(dāng)量值》表中污染當(dāng)量值和省、自治區(qū)、直轄市人民政府環(huán)境保護(hù)主管部門公布的特征值填寫。系統(tǒng)根據(jù)納稅人選擇的征收品目、征收子目自動顯示對應(yīng)的污染當(dāng)量值（特征值）。

10.第9欄“污染當(dāng)量數(shù)或計稅依據(jù)”：按照環(huán)境保護(hù)稅法所附《禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物當(dāng)量值》表計算的，“計稅依據(jù)”=“特征指標(biāo)數(shù)量”÷“污染當(dāng)量值”。采用特征系數(shù)計算的，“計稅依據(jù)”=“特征指標(biāo)數(shù)量”ד特征系數(shù)”÷“污染當(dāng)量值”。采用特征值計算的，“計稅依據(jù)”=“特征指標(biāo)數(shù)量”ד特征值”。

11.第10欄“單位稅額”：系統(tǒng)根據(jù)納稅人選擇的征收品目、征收子目自動顯示對應(yīng)的單位稅額。

12.第11欄“本期應(yīng)納稅額”：系統(tǒng)自動計算，保留兩位小數(shù)。本期應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)或計稅依據(jù)*單位稅額。

13.第12欄“減免性質(zhì)”：納稅人若符合相關(guān)減免稅政策手動選擇。

14.第13欄“本期減免稅額”：系統(tǒng)根據(jù)納稅人選擇的減免性質(zhì)自動計算。

15.第14欄“本期已繳稅額”：選填。

16.第15欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：系統(tǒng)自動計算，保留兩位小數(shù)。本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=本期應(yīng)納稅額-本期減免稅額-本期已繳稅額。

納稅人填寫完環(huán)境保護(hù)稅納稅申報表（B類）后，在主表核對各應(yīng)稅污染物的稅額計算是否正確，如無誤，點(diǎn)擊頁面右上角的【下一步】按鈕，進(jìn)入PDF簽名確認(rèn)頁面，如下圖所示。

納稅人核對申報表確認(rèn)無誤后，CA用戶拖動頁面滾動條到最后一頁的簽名域進(jìn)行簽名，然后點(diǎn)擊頁面右上角的【申報】按鈕提交申報；非CA用戶直接點(diǎn)擊頁面右上角【申報】按鈕提交申報。納稅人可以點(diǎn)擊頁面右上角【打印】按鈕打印申報表；點(diǎn)擊【上一步】返回填表頁面。

申報提交后，系統(tǒng)返回申報結(jié)果。納稅人可以點(diǎn)擊【繳稅】按鈕跳轉(zhuǎn)到“清繳稅費(fèi)”頁面，也可以點(diǎn)擊【關(guān)閉】按鈕關(guān)閉當(dāng)前頁面。

3 注意事項

申報表申報操作與電子辦稅廳申報表操作步驟一致。