河南省電子稅務(wù)局增值稅預(yù)繳申報(bào)（增值稅一般納稅人）操作流程說明

增值稅預(yù)繳申報(bào)（增值稅一般納稅人）

一、業(yè)務(wù)描述

異地銷售不動(dòng)產(chǎn)、異地出租不動(dòng)產(chǎn)、異地提供建筑服務(wù)的單位或個(gè)體工商戶，以及銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地、建筑服務(wù)發(fā)生地進(jìn)行增值稅預(yù)繳申報(bào)，填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》。納稅人使用《增值稅預(yù)繳稅款表》在異地辦理預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)填報(bào)注冊(cè)地納稅人識(shí)別號(hào)。

《增值稅預(yù)繳稅款表》各預(yù)征項(xiàng)目設(shè)置如下預(yù)征率：

（1）建筑安裝：2%、3%；

（2）銷售不動(dòng)產(chǎn)：3%；

（3）出租不動(dòng)產(chǎn)：3%、5%、1.5%。

如果納稅人稅費(fèi)種認(rèn)定結(jié)果含一下征收品目：

①101017100建筑服務(wù)：101017101工程服務(wù)、101017102安裝服務(wù)、101017103修繕服務(wù)、101017104 裝飾服務(wù)、101017190其他建筑服務(wù)。

②101017700銷售不動(dòng)產(chǎn)：101017710建筑物、101017713建筑物（11%、10%、9%、5%）-增量房、101017714建筑物（11%、10%、9%、5%）-二手房、101017720構(gòu)筑物、101017723構(gòu)筑物（11%、10%、9%、5%）-增量房、101017724構(gòu)筑物（11%、10%、9%、5%）-二手房。

③出租不動(dòng)產(chǎn)：101016606不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃（11%、10%、9%、5%）。

稅款所屬期按照增值稅認(rèn)定的所屬期進(jìn)行申報(bào)，

如果增值稅按月：預(yù)繳稅款所屬期為本月起止；

如果增值稅按季：預(yù)繳稅款所屬期為本季起止；

如果稅費(fèi)種認(rèn)定不含以上羅列的征收品目，則納稅人按季征收，自動(dòng)帶出本季度起止；

注意：如果增值稅的稅費(fèi)種認(rèn)定出現(xiàn)按月的按季的并存，則提醒納稅人重新進(jìn)行稅費(fèi)種認(rèn)定，不允許進(jìn)行增值稅預(yù)繳申報(bào)業(yè)務(wù)的辦理。

二、操作流程

(一)業(yè)務(wù)辦理流程

模塊路徑：首頁-【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)】-【增值稅預(yù)繳稅款申報(bào)】

1.打開【增值稅預(yù)繳稅款申報(bào)】，出現(xiàn)以下列表頁面：

點(diǎn)擊頁面上方的【添加】按鈕。打開填寫表單。

您可以在是否使用一般計(jì)稅方法選中“是”使用一般計(jì)稅方法或者選中“否”使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。之后填寫表單內(nèi)容，點(diǎn)擊【保存】按鈕。

點(diǎn)擊【保存】按鈕，頁面彈出“是否要保存”詢問框，點(diǎn)擊“否”繼續(xù)停留表單填寫頁面，點(diǎn)擊“是”待頁面彈出提示框提示“保存成功，請(qǐng)返回列表繼續(xù)填寫附加稅”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，返回增值稅預(yù)繳稅款申報(bào)列表頁面：

在列表頁面，選中填寫的記錄，點(diǎn)擊記錄末尾列的“填寫附加稅”鏈接，打開本條記錄所對(duì)應(yīng)的附加稅信息，點(diǎn)擊“附加稅表單”左上方的“保存按鈕”保存附加稅信息。保存后，點(diǎn)擊“返回”按鈕，返回到列表頁面。

在列表頁面，選中列表中已經(jīng)填寫好的一條數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕。彈出“確定要申報(bào)嗎”提示框，點(diǎn)擊“確定”進(jìn)行申報(bào)。

選中列表頁面一條保存未申報(bào)的記錄，點(diǎn)擊“修改”按鈕，打開申報(bào)填表頁面，修改好后點(diǎn)擊“保存”按鈕，待頁面彈出提示框提示“保存成功”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，表單修改的內(nèi)容被保存：

點(diǎn)擊【打印預(yù)覽】，跳轉(zhuǎn)到打印預(yù)覽頁面進(jìn)行打印或?qū)С觥?/span>

申報(bào)成功后，選中申報(bào)成功未進(jìn)行扣款的記錄，點(diǎn)擊“扣款”按鈕進(jìn)行稅款繳納。

選中未申報(bào)的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“刪除”按鈕可以進(jìn)行刪除操作。

申報(bào)成功，未扣款的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“撤銷申報(bào)記錄”按鈕，撤銷本次申報(bào)。

注意事項(xiàng)：

1.如果增值稅預(yù)繳申報(bào)主表的合計(jì)稅款發(fā)生變化，需要重新點(diǎn)擊“填寫附加稅”鏈接，保存附加稅信息后才能進(jìn)行申報(bào)。